Extra Audit Kft

Az Extra-Audit Könyvelő és Könyvvizsgáló Kft.(MKVK nyilvántartási szám: 001765, cégjegyzékszám: 03-09-108351, a továbbiakban: könyvvizsgáló cég) a panaszokról, a közérdekű bejelentésekről, valamint a visszaélések bejelentésével összefüggő szabályokról szóló 2023. évi XXV. törvény (továbbiakban: Panasztörvény) által előírt belső visszaélés-bejelentési rendszer működtetési kötelezettségének a könyvvizsgáló cég úgy kíván eleget tenni, hogy csatlakozik a Magyar Könyvvizsgálói Kamara (nyilvántartási szám: 01-03-0000017; székhely: 1063 Budapest, Szinyei Merse Pál utca 8.; képviseli: Dr. Pál Tibor elnök a továbbiakban: kamara, MKVK)) által a Panasztörvény 19. § (2) bekezdése szerinti külső szervezetként működtetett belső visszaélés-bejelentési rendszeréhez. A könyvvizsgáló cég a csatlakozással a belső visszaélés-bejelentési rendszer működtetésével külső szervezetként a Kamarát bízza meg.

A társaságra nézve az alábbi Eljárási szabályzat az irányadó.

A Magyar Könyvvizsgálói Kamara szabályzata a belső visszaélés-bejelentési rendszer működtetéséről

I. fejezet Bevezető rendelkezések

1.
A Magyar Könyvvizsgálói Kamara (továbbiakban: Kamara) a panaszokról, a közérdekű bejelentésekről, valamint a visszaélések bejelentésével összefüggő szabályokról szóló 2023. évi XXV. törvény (továbbiakban: Panasztörvény) szerinti külső szervezetként a jelen fejezet 2. pontjában rögzített könyvvizsgáló szolgáltatók részére belső visszaélés- bejelentési rendszert működtet.

2.
A belső visszaélés-bejelentési rendszerhez a Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről, valamint a könyvvizsgálói közfelügyeletről szóló 2007. évi LXXV. törvény hatálya alá tartozó, jogszabályi kötelezettségen alapuló könyvvizsgálói tevékenységet önállóan (saját nevében és kockázatára) végző kamarai tag könyvvizsgálók, valamint a könyvvizsgáló cégek nyilatkozattal csatlakozhatnak, ezáltal eleget téve a Panasztörvény által előírt belső visszaélés-bejelentési rendszer működtetési kötelezettségeiknek (a csatlakozó könyvvizsgáló szolgáltató a továbbiakban Igénybe vevőként szerepel jelen szabályzatban). Az Igénybe vevők a csatlakozással a belső visszaélés-bejelentési rendszer működtetésével külső szervezetként a Kamarát bízzák meg.

3.
A Kamara az Igénybe vevők számára a belső visszaélés-bejelentési rendszert tagdíjjal fedezett szolgáltatásként, ingyenesen működteti.

II. fejezet
A bejelentés tárgya

1.
A belső visszaélés-bejelentési rendszerben jogellenes vagy jogellenesnek feltételezett cselekményre vagy mulasztásra, illetve egyéb visszaélésre vonatkozó információt lehet bejelenteni.

2.
Ha az Igénybe vevő a munkavállalóira a munka törvénykönyvéről szóló 2012. évi I. törvény 9. § (2) bekezdésében meghatározott feltételekkel a közérdeket vagy nyomós magánérdeket védő magatartási szabályokat állapít meg, ezek megsértése a belső visszaélés-bejelentési rendszerben bejelenthető.

III. fejezet
A bejelentő személye

1.
A belső visszaélés-bejelentési rendszerben bejelentést az alábbi személyek tehetnek:

1.1.
Az Igénybe vevő foglalkoztatottja, aki/akivel:

a) az Igénybe vevővel foglalkoztatotti jogviszonyban áll, vagy

2. b) foglalkoztatotti jogviszony létesítésére vonatkozó eljárás megkezdődött, vagy

3. c) foglalkoztatotti jogviszonya az Igénybe vevővel már megszűnt.

1.2.
Az egyéni vállalkozó, az egyéni cég, amely/amellyel:

1. a) az Igénybe vevővel szerződéses kapcsolatban áll, vagy

2. b) az ilyen kapcsolat létesítésére vonatkozó eljárás megkezdődött, vagy

3. c) az ilyen kapcsolata az Igénybe vevővel már megszűnt.

1.3.
Az a tulajdonosi részesedéssel rendelkező személy, valamint az Igénybe vevő ügyviteli, ügyvezető, illetve felügyelő testületéhez tartozó személy, ideértve a nem ügyvezető tagot, aki/akivel:

1. a) az Igénybe vevővel l ilyen jogviszonyban áll, vagy

2. b) az ilyen jogviszony létesítésére vonatkozó eljárás megkezdődött, vagy

3. c) az ilyen jogviszonya az Igénybe vevővel már megszűnt.

1.4.
Az a vállalkozó, alvállalkozó, beszállító, illetve megbízott felügyelete és irányítása alatt álló személy, aki/akivel:

1. a) az Igénybe vevővel szerződéses kapcsolatban áll, vagy

2. b) az ilyen kapcsolat létesítésére vonatkozó eljárás megkezdődött, vagy

3. c) az ilyen kapcsolata az Igénybe vevővel már megszűnt.

1.5.
Az a gyakornok és önkéntes, aki/akivel:

1. a) az Igénybe vevővel ilyen jogviszonyban áll, vagy

2. b) az ilyen jogviszony létesítésére vonatkozó eljárás megkezdődött, vagy

3. c) az ilyen jogviszonya az Igénybe vevővel már megszűnt.

IV. fejezet
A bejelentés megtételének módja

1.
A bejelentő a bejelentést írásban vagy szóban teheti meg.

2.
A szóbeli bejelentés telefonon vagy más hangüzenetküldő rendszer útján is megtehető. Ebben az esetben a Kamara a szóbeli bejelentést írásba foglalja és – annak ellenőrzésére, helyesbítésére, aláírással történő elfogadására vonatkozó lehetőség biztosítása mellett – a bejelentő számára másodpéldányban átadja.

3.
A szóbeli bejelentést személyesen is meg lehet tenni a Kamara székhelyén (1063 Budapest, Szinyei Merse Pál utca 8.), a Kamara Főtitkára által kijelölt ügyfélfogadási időben. A személyesen megtett szóbeli bejelentést a Kamara a személyes adatok védelmére vonatkozó előírások szerint megtett tájékoztatást követően – tartós és visszakereshető formában rögzíti, vagy írásba foglalja és – annak ellenőrzésére, helyesbítésére, aláírással történő elfogadására vonatkozó lehetőség biztosítása mellett – a bejelentő számára másodpéldányban átadja.

4.
A Kamara mind a telefonon, mind a személyesen megtett szóbeli bejelentés írásba foglalása során teljes és pontos jegyzőkönyvet köteles készíteni. A jegyzőkönyv teljessége és pontossága érdekében, a bejelentő kifejezett, önkéntes és megfelelő tájékoztatáson alapuló, írásbeli, jelen szabályzat mellékletét képező hozzájáruló nyilatkozata alapján hangfelvétel készíthető.

5.
A Kamara mind a telefonon, mind a személyesen megtett szóbeli bejelentés esetén felhívja a bejelentő figyelmét:

· a rosszhiszemű bejelentés következményeire,

· a bejelentés kivizsgálására irányadó eljárási szabályokra, valamint

· bejelentő személyazonosságának – ha az annak megállapításához szükséges

adatokat megadja – a vizsgálat valamennyi szakaszában bizalmasan történő

kezelésére, továbbá

· nyilatkoztatja a bejelentőt arról, hogy milyen kapcsolattartási módon kíván

kapcsolatot tartani és melyek a vonatkozó elérhetőségei

A Kamara a belső visszaélés-bejelentési rendszerben megtett írásbeli bejelentés kézhezvételétől számított 7 (hét) napon belül a bejelentés megtételéről a visszaigazolást küld a bejelentő számára. A Kamara a visszaigazolás keretében a bejelentő részére általános tájékoztatást nyújt a Panasztörvény szerinti eljárási és adatkezelési szabályokról.

V. fejezet
A bejelentés kivizsgálása

1.
A Kamara a bejelentésben foglaltakat a körülmények által lehetővé tett legrövidebb időn belül, de legfeljebb a bejelentés beérkezésétől számított 30 (harminc) napon belül kivizsgálja.

2.
A kivizsgálásra rendelkezésre álló 30 (harminc) napos határidőt különösen indokolt esetben, a bejelentő egyidejű tájékoztatása mellett meg lehet hosszabbítani. A bejelentőt ebben az esetben a Kamara a kivizsgálás várható időpontjáról és a kivizsgálás meghosszabbítása indokairól tájékoztatja. A bejelentés kivizsgálásának és a bejelentő jelen Szabályzat 14. pontja szerinti tájékoztatásának határideje a meghosszabbítás esetén sem haladhatja meg a 3 (három) hónapot.

3.
A bejelentés kivizsgálása során a Kamara kapcsolatot tart a bejelentővel, ennek keretében a bejelentés kiegészítésére, pontosítására, a tényállás tisztázására, valamint további információk rendelkezésre bocsátására hívhatja fel a bejelentőt, határidő tűzésével és az arra történő figyelemfelhívással, hogy a határidő elmulasztása esetén az eljárás megszüntetésre kerül. A Kamara a bejelentés kivizsgálása során, a bejelentés kivizsgálásához szükséges adatokat, információkat kérhet az Igénybe vevőtől. Az Igénybe vevő a Kamara erre történő felhívására, az felhívásban foglalt határidőn belül a Kamara rendelkezésére bocsátja a kért adatokat, információkat.

4.
A bejelentés kivizsgálása mellőzhető, ha:

1. a) a bejelentést azonosíthatatlan bejelentő tette meg;

2. b) a bejelentést nem a jelen szabályzat III. fejezetében megnevezett, erre jogosult

személy tette meg;

3. c) a bejelentés ugyanazon bejelentő által tett ismételt, a korábbi bejelentéssel azonos

tartalmú bejelentés;

4. d) a közérdek vagy a nyomós magánérdek sérelme a bejelentésben érintett természetes

személy, illetve jogi személy (a továbbiakban együtt: bejelentésben érintett személy) jogainak a bejelentés kivizsgálásából eredő korlátozásával nem állna arányban.

5.
A Kamara a bejelentőt írásban tájékoztatja:

1. a) a bejelentés kivizsgálásáról, vagy

2. b) a kivizsgálás mellőzéséről és a mellőzés indokáról,

3. c) a bejelentés kivizsgálásának az eredményéről,

4. d) a megtett vagy tervezett intézkedésekről.

6.
Az írásbeli tájékoztatás mellőzhető, ha a Kamara az előző pontban foglaltakról a bejelentőt szóban tájékoztatta, aki a tájékoztatást tudomásul vette.

VI. fejezet
Érdemi döntések, intézkedések

1.
A bejelentés kivizsgálása során értékelni kell a bejelentésben foglalt körülmények helytállóságát, és meg kell hozni azokat az intézkedéseket, amelyek alkalmasak a jelen szabályzat II. fejezete szerinti visszaélések orvoslására.

2.
A Kamara a lefolytatott vizsgálat eredményeként

1. a) intézkedés meghozatala nélkül lezárja a vizsgálatot, amennyiben a bejelentésben foglalt körülmények helytállósága nem állapítható meg;

2. b) a bejelentésben foglalt körülmények helytállósága esetén megállapítja jelen szabályzat II. fejezete szerinti visszaélés elkövetését (fennállását) és jelen fejezet 3. pontjában részletezett intézkedéseket alkalmazza önállóan vagy együttesen.

3.
A jelen fejezet 2/b. pontja szerinti esetben az alábbi intézkedések alkalmazhatóak:

a) Igénybe vevő figyelmeztetése;

2. b) határidőtűzésévelazIgénybevevőfelszólításaavisszaélésigazoltmegszüntetésére;

3. c) javaslattétel az Igénybe vevőnek a belső vizsgálat lefolytatására és a felelőssel

szembeni eljárás kezdeményezésére;

4. d) ha a bejelentés alapján büntetőeljárás kezdeményezése indokolt, akkor feljelentés

megtétele;

5. e) fegyelmi vétség elkövetésének gyanúja esetén fegyelmi eljárás kezdeményezése

VII. fejezet Adatvédelmi rendelkezések

1.
A belső visszaélés-bejelentési rendszer keretei között:

1. a) a bejelentőnek;

2. b) annakaszemélynek,akinekamagatartásavagymulasztásaabejelentésreokotadott;

és

3. c) annak a személynek, aki a bejelentésben foglaltakról érdemi információval

rendelkezhet,

a bejelentés kivizsgálásához elengedhetetlenül szükséges személyes adatai kizárólag a bejelentés kivizsgálása és a bejelentés tárgyát képező magatartás orvoslása vagy megszüntetése céljából kezelhetők.

2.
A belső visszaélés-bejelentési rendszer keretei között kezelt adatok közül a Kamara haladéktalanul törli az előző pontja hatálya alá nem tartozó személyes adatokat.

3.
A bejelentő személyes adatai csak a bejelentés alapján kezdeményezett eljárás lefolytatására hatáskörrel rendelkező szerv részére adhatóak át, ha e szerv annak kezelésére törvény alapján jogosult, vagy az adatai továbbításához a bejelentő hozzájárult. A bejelentő személyes adatai hozzájárulása nélkül nem hozhatóak nyilvánosságra.

4.
Ha a bejelentés természetes személyre vonatkozik, az e természetes személyt megillető, a személyes adatok védelmére vonatkozó előírások szerinti, a tájékoztatáshoz és hozzáféréshez való joga gyakorlása során a bejelentő személyes adatai nem tehetők megismerhetővé a tájékoztatást kérő személy számára.

5.
A belső visszaélés-bejelentési rendszer keretei között kezelt adatok harmadik országba vagy nemzetközi szervezet részére történő továbbítására kizárólag a továbbítás címzettje által tett, a bejelentésre vonatkozó, Panasztörvényben foglalt szabályok betartására irányuló jogi kötelezettségvállalás esetén és a személyes adatok védelmére vonatkozó előírások figyelembevételével kerülhet sor.

6.
A Kamara a belső visszaélés-bejelentési rendszerét úgy köteles kialakítani, hogy a személyazonosságát felfedő bejelentő, valamint a bejelentésben érintett személy személyes adatait az erre jogosultakon kívül más ne ismerhesse meg. A bejelentést kivizsgáló személyek a vizsgálat lezárásáig vagy a vizsgálat eredményeképpen történő formális felelősségre vonás kezdeményezéséig a bejelentés tartalmára és a bejelentésben érintett személyre vonatkozó információkat – a bejelentésben érintett személy tájékoztatásán túl – az Igénybe vevő szervezeti egységével vagy munkatársával a vizsgálat lefolytatásához feltétlenül szükséges mértékben oszthatják meg.

A Kamara a bejelentésben érintett személyt a vizsgálat megkezdésekor részletesen tájékoztatja a bejelentésről, a személyes adatai védelmével kapcsolatban őt megillető jogairól, valamint az adatai kezelésére vonatkozó szabályokról. A tisztességes eljárás követelményének megfelelően a Kamara biztosítja, hogy a bejelentésben érintett személy a bejelentéssel kapcsolatos álláspontját jogi képviselője útján is kifejtse, és azt bizonyítékokkal támassza alá. A bejelentésben érintett személy tájékoztatására kivételesen, indokolt esetben később is sor kerülhet, ha az azonnali tájékoztatás meghiúsítaná a bejelentés kivizsgálását.

7.
A jelen szabályzat előző pontjában foglaltak arra a személyre is alkalmazandók, aki a bejelentésben foglaltakról érdemi információval rendelkezhet.

8.
A jelen szabályzatban foglalt eljáráshoz kapcsolódó részletes adatvédelmi tájékoztatást – így a kezelt személyes adatok köre, az adatkezelésre jogosultak, az adatkezelés célja, adatkezelés időtartama – a Kamara a honlapján elérhető Adatkezelési Tájékoztatóban teszi közzé.

VIII. fejezet Kijelölt szervezeti egység

1.
A jelen szabályzatban foglalt eljárás lefolytatására a Kamara Főtitkára (továbbiakban: Főtitkár) kerül kijelölésre.

A Főtitkár az eljárás lefolytatásában történő közreműködésbe a Kamara Főtitkári Hivatalának munkavállalói közül erre megfelelő szakmai tudással rendelkező személyt is bevonhat.

2.
A Főtitkár meghatározza és a Kamara honlapján közzéteszi a visszaélés bejelentés személyes megtételére vonatkozó ügyfélfogadás idejét és pontos helyét.

IX.
Záró rendelkezések

Jelen szabályzatot a Kamara Alapszabályának 314. p) pontja alapján a Kamara Elnöke 2023. július 21. napján hagyta jóvá. Jelen szabályzat 2023. július 24-én lép hatályba.

Extra-Audit Kft

Belső visszaélés-bejelentési rendszer

Felügyeleti szerveink

Rólunk

Szolgáltatások

Kapcsolat